Pénzügyi intézményi szakmai minősítő vizsga követelményei
2016.02.10.A pénzügyi intézményi szakmai minősítő vizsga követelményeit a szakmai minősítő vizsga szabályzat 2. sz melléklete tartalmazza:
1.A pénzügyi intézményi könyvvizsgálat sajátosságai
- Az ügyfél elfogadás vagy meghosszabbítás specialitásai
- A megbízás elfogadás specialitásai
- A pénzügyi intézményi minősítéssel ellátható gazdálkodókkal kötött könyvvizsgálati szerződés sajátosságai
- A pénzügyi intézményi minősítéssel ellátható gazdálkodók számára kiállított elfogadó nyilatkozat sajátosságai
- Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók meghatározása és a könyvvizsgálati munka elvállalásának specialitásai
- Könyvvizsgálói rotációs követelmények a közérdeklődésre számot tartót és a pénzügyi intézményi minősítéssel ellátható gazdálkodók vonatkozásában
- A lényegességi küszöb meghatározása a pénzügyi intézményi minősítéssel ellátható gazdálkodók esetén (vetítési alap és a mérték specialitásai)
- A könyvvizsgálati munkaprogram kialakításának sajátosságai a pénzügyi intézményi minősítéssel könyvvizsgálható gazdálkodók esetén
- Belső minőségellenőr kijelölése, az ellenőr szerepe és munka a belső minőségellenőrrel
- A könyvvizsgálati eljárások eltérései a pénzügyi intézményi minősítéssel ellátható gazdálkodók esetén
- Új könyvvizsgálat esetén a nyitóegyenlegek vizsgálata
- Az egyenleg megerősítések módszertana és gyakorlata
- A visszaélések felderítésével kapcsolatos eljárások kiemelt jelentősége
- Szakértők bevonása a könyvvizsgálatba: informatikai, értékelési, jogi, csalás kivizsgáló, adó, aktuárius szakértők
- A letétkezelési tevékenység könyvvizsgálatának speciális eljárásai
- Az informatikai rendszerek könyvvizsgálatának módszertana
- Folyamat felmérések és a kontroll környezet megbízhatóságának vizsgálata és ennek hatása a részletes tesztelésre
- A kockázati állomány (hitelek, befektetések, mérlegen kívüli kockázatvállalások) vizsgálata – egyedi mintaválasztás és kollektív alapon képzett értékvesztés és céltartalék értékelésének vizsgálata
- Ügyfelekkel szembeni követelések létezésének és pontosságnak vizsgálata
- Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek teljességének és pontosságnak vizsgálata
- Speciális tartalékok (ideértve az általános tartalékot) vizsgálata teljesség és értékelés szempontjából
- Könyvvizsgálati bizonyítékokon (vezetés vagy a vezetés szakértője által készített információ) elvégzendő könyvvizsgálati eljárások
- Konszolidált beszámoló esetén a komponens könyvvizsgálókkal való kommunikáció és a konszolidációs lépések könyvvizsgálata
- Kapcsolt felek vizsgálata
- A vállalkozás folytatása elvének vizsgálata
- Fordulónap utáni események vizsgálata
- Kommunikáció az audit bizottsággal (éves rendszeres és rendkívüli) – tartalma, időzítése
- Jelentéskészítés és az azt megalapozó könyvvizsgálati munka a pénzügyi intézményi minősítéssel könyvvizsgálható gazdálkodóknál (éves beszámolóról kiadott jelentés, kiegészítő különjelentés)
- A kiegészítő különjelentés tartalma és készítésének módszertana
- Kommunikáció a felügyeleti hatósággal (MNB) – titoktartás szabályozása, rendszeresség, speciális esetek
2.A hitelintézeti működés sajátosságai
- A pénzügyi szolgáltatás és kiegészítő pénzügyi szolgáltatás fogalma
- A pénzügyi intézmény
- A hitelintézet és szervezeti formái
- A pénzügyi vállalkozás
- Az induló tőke legkisebb összege
- Pénzügyi intézmény jogutód nélküli megszűnése
- A tőkére vonatkozó szabályok
- Saját tőke
- A jegyzett tőke leszállítása
- Szavatoló tőke
- Általános tartalékképzés
- A hitelintézetek tőkemegfelelése
- Eszközök minősítése
- A kockázatvállalás korlátozása, ügyleti szabályok
- Kockázatvállalás
- Tulajdonszerzéshez kapcsolódó kockázatvállalás korlátozása
- Ingatlanbefektetések korlátozása
- Befektetésekre vonatkozó egyéb korlátozások
- Belső hitel
- Kockázati céltartalékképzés
- Pénzforgalmi intézmény prudens működésének szabályai
- Nyilvánosságra hozatal
- A belső információval kapcsolatos ügylet tilalma
- Belső ellenőrzés és belső ellenőrzési rendszer
- Ügyvezetés
- Az Országos Betétbiztosítási Alap
- Könyvvezetés
- Könyvvizsgálat
3.A hitelintézeti beszámoló-készítés
- Beszámolási és könyvvezetési kötelezettség
- A mérleg tagolása, tételeinek tartalma
- A mérlegtételek értékelése
- Valós értéken történő értékelés
- Az eredménykimutatás tartalma, tagolása
- Könyvvezetési és egyéb előírások
- Sajátos szállításos repo ügyletek elszámolása
- A kamatok elszámolása és függővé tétele
- Befektetési szolgáltatásokhoz kapcsolódó ügyfélszámla vezetése
- Befektetési szolgáltatásokhoz kapcsolódó értékpapírszámláról vezetett számviteli nyilvántartás
- Mérlegen kívüli tételek
- Határidős, opciós és swap ügyletek elszámolása
- Kiegészítő melléklet
- Összevont (konszolidált) éves beszámoló
- Közzététel
- Fióktelepek közzétételi előírásai
- Pénzügyi vállalkozások sajátos előírásai
- A pénzügyi szolgáltatási tevékenységet év közben megkezdő, illetve megszüntető vállalkozások nyilvántartási kötelezettsége
- Mérleg és az eredménykimutatás előírt tagolása
- A cash-flow előírt tagolása
- Az összevont (konszolidált) éves beszámolót készítő pénzügyi intézmény konszolidált mérlegének tagolása
- Az összevont (konszolidált) éves beszámolót készítő pénzügyi intézmény konszolidált eredménykimutatásának tagolása
- Az elszámolóház mérlege tagolásának részletezése
- Egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének sajátos szabályai
- A tételek értékelés alapjául szolgáló minősítés szerinti besorolása
- Ügyfél-, illetve partnerminősítés számviteli követelményei
- Fedezetértékelés számviteli követelményei
- Eszközminősítés számviteli követelményei
- Értékvesztéssel és céltartalékképzéssel szembeni követelmények
- Átstrukturált hitelek (követelések)
4.A tőkepiac sajátosságai
- A dematerializált értékpapír előállítása
- Az értékpapírok nyilvános forgalomba hozatala
- Rendszeres tájékoztatás
- Rendkívüli tájékoztatás
- A közérdeklődésre számot tartó kibocsátóra vonatkozó előírások
- Központi értékpapírszámla
- Az értékpapírszámla
- Zárolt értékpapír-alszámla
- Az értékpapírszámla megszűnése
- A számlarendszer részletes szabályai
- Ügyfélszámla
- A befektetési hitelezés
- Halasztott pénzügyi teljesítés
- Értékpapír-kölcsönzés
- Nyilvánosságra hozatal
- Ügyfélkövetelések védelme
- Könyvvizsgálat
- Titoktartás
- Üzleti titok
- Értékpapírtitok
5. A kollektív befektetési formák sajátosságai
- Alapkezelőkre vonatkozó általános szabályok
- Ügyletek, megbízások rögzítésére és a nyilvántartásra vonatkozó előírások
- Összeférhetetlenség
- Kockázatkezelés
- Likviditáskezelés
- A letétkezelőkre vonatkozó szabályok
- A befektetési alapok létrejötte
- A befektetési alapok nyilvántartásba vétele
- A kezelési szabályzat
- A befektetési alap jogutód nélküli megszűnése
- Befektetési alap átalakulása
- A befektetési jegy
- A befektetési jegyek forgalomba hozatala és folyamatos forgalmazása
- A nettó eszközérték, a befektetőknek történő kifizetések általános szabályai, az illikvid eszközök elkülönítése
- A nettó eszközérték megállapításának általános szabályai
- Eljárás a nettó eszközérték-számításban bekövetkezett hiba esetén
- A befektetési alap illikviddé vált eszközeinek elkülönítése
- Tájékoztatási kötelezettség
- A tájékoztató
- A kiemelt befektetői információ
- A nyilvános befektetési alap rendszeres tájékoztatási, jelentési kötelezettségei
- A nyilvános befektetési alapokra vonatkozó egyéb információk közzététele, a tájékoztatásra vonatkozó egyéb szabályok
- A nyilvános befektetési alapokra vonatkozó rendkívüli tájékoztatási kötelezettség
- A zártkörű befektetési alapokra vonatkozó rendelkezések
- A közzétételi kötelezettségei teljesítésének módja
- A letétkezelőre és a könyvvizsgálóra vonatkozó speciális szabályok
- A könyvvizsgálókra vonatkozó szabályok
6.A befektetési alapok beszámoló készítése
- Beszámolási és könyvvezetési kötelezettség
- A mérleg tagolása, tételeinek tartalma
- Mérlegtételekhez kapcsolódó értékelési és egyéb előírások
- Eredménykimutatás
- Könyvvezetésre vonatkozó szabályok
- Származtatott ügyletek (határidős, opciós és swap ügyletek) elszámolása
- Kiegészítő melléklet
- Közzététel
- Az ingatlanalap mérlegének előírt tagolása
- Az értékpapíralap mérlegének előírt tagolása
- Az ingatlanalap eredménykimutatásának előírt tagolása
- Az értékpapíralap eredménykimutatásának előírt tagolása
- Portfólió jelentés értékpapíralapra
- Portfólió jelentés ingatlanalapra
- Cash-flow kimutatás
7.Prudenciális követelmények
- Elsődleges alapvető tőke
- Elsődleges alapvető tőkeelemek
- Elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok
- Értékpapírosított eszközök
- Levonások az elsődleges alapvető tőkeelemekből
- Immateriális javak levonása
- Pénzügyi ágazatbeli szervezetben lévő jelentős részesedés
- Kiegészítő alapvető tőke
- Kiegészítő alapvető tőkeelemek és –instrumentumok
- Járulékos tőkeelemek és –instrumentumok
- Szavatolótőke
- A konszolidált elsődleges alapvető tőke részét képező kisebbségi részesedések
- Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés kockázati súlyozása és tiltása
- A szavatolótőke előírt szintje
- A kereskedési könyvre vonatkozó követelmények
- A hitelkockázatra (sztenderd módszer és IRB)
- Értékpapírosítás
- Piaci Kockázat
- Működési kockázat
- Partnerkockázat
- Elszámolási kockázat
- A hitelértékelési korrekciós kockázat
- Likviditás
- Átláthatóság és közzététel