Kibocsátói szakmai minősítő vizsga követelményei
2016.02.10.A kibocsatói szakmai minősítő vizsga követelményeit a szakmai minősítő vizsga szabályzat 7. sz melléklete tartalmazza:
1. A kibocsátók könyvvizsgálati sajátosságai
- Az ügyfél elfogadás vagy meghosszabbítás specialitásai értékpapír kibocsátók esetén
- A megbízás elfogadás specialitásai értékpapír kibocsátók esetén
- Az értékpapír kibocsátókkal kötött könyvvizsgálati szerződés sajátosságai
- Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók meghatározása és a könyvvizsgálati munka elvállalásának specialitásai
- Könyvvizsgálói rotációs követelmények a közérdeklődésre számot tartó és az értékpapír kibocsátó gazdálkodók vonatkozásában
- A lényegességi küszöb meghatározása az értékpapír kibocsátók esetén (vetítési alap és a mérték specialitásai)
- A könyvvizsgálati munkaprogram kialakításának sajátosságai értékpapír kibocsátók könyvvizsgálata esetén
- Belső minőségellenőr kijelölése, az ellenőr szerepe és munka a belső minőségellenőrrel
- A könyvvizsgálati eljárások eltérései az értékpapír kibocsátók esetén
- Új könyvvizsgálat esetén a nyitóegyenlegek vizsgálata
- Az egyenleg megerősítések módszertana és gyakorlata
- A visszaélések felderítésével kapcsolatos eljárások kiemelt jelentősége
- Szakértők bevonása a könyvvizsgálatba: informatikai, értékelési, jogi, csalás kivizsgáló, adó, aktuárius szakértők
- A letétkezelővel történő egyeztetés könyvvizsgálatának speciális eljárásai
- Az informatikai rendszerek könyvvizsgálatának módszertana
- Folyamat felmérések és a kontroll környezet megbízhatóságának vizsgálata és ennek hatása a részletes tesztelésre
- Kommunikáció az audit bizottsággal (éves rendszeres és rendkívüli) – tartalma, időzítése
- A kibocsátási tájékoztatóval kapcsolatos könyvvizsgálati munka
- Jelentéskészítés és az azt megalapozó könyvvizsgálati munka az értékpapír kibocsátóknál (éves beszámolóról kiadott jelentés, kibocsátási tájékoztató kapcsán kiadott jelentés)
- Kommunikáció a felügyeleti hatósággal (MNB) – titoktartás szabályozása, rendszeresség, speciális esetek
- Könyvvizsgálati bizonyítékokon (vezetés vagy a vezetés szakértője által készített információ) elvégzendő könyvvizsgálati eljárások
- Konszolidált beszámoló esetén a komponens könyvvizsgálókkal való kommunikáció és a konszolidációs lépések könyvvizsgálata
- Kapcsolt felek vizsgálata
- A vállalkozás folytatása elvének vizsgálata
- Fordulónap utáni események vizsgálata
2. A tőkepiac sajátosságai
- A dematerializált értékpapír előállítása
- Az értékpapírok nyilvános forgalomba hozatala
- Rendszeres tájékoztatás
- Rendkívüli tájékoztatás
- A közérdeklődésre számot tartó kibocsátóra vonatkozó előírások
- Központi értékpapírszámla
- Az értékpapírszámla
- Zárolt értékpapír-alszámla
- Az értékpapírszámla megszűnése
- A számlarendszer részletes szabályai
- Ügyfélszámla
- A befektetési hitelezés
- Halasztott pénzügyi teljesítés
- Értékpapír-kölcsönzés
- Nyilvánosságra hozatal
- Ügyfélkövetelések védelme
- Könyvvizsgálat
- Titoktartás
- Üzleti titok
- Értékpapírtitok
3. A Részvény
- Általános szabályok, a részvény előállítási módja
- Saját részvény
- Pénzügyi segítség részvényszerzéshez
- Részvényfajták, részvényosztályok, részvénysorozatok
- Részvényutalvány, ideiglenes részvény
- Részvénykönyv
4. A kötvény
- A kötvény fogalma
- A kötvény átruházása
5. A letéti jegy
- A letétéi jegy fogalma
- A letétéi jegy futamideje
- A letétéi jegy tartalmi elemei
- A letétéi jegy dematerializálása
6. A jelzáloglevél
- Jelzáloglevél kibocsátásának módja, feltételei
- A jelzáloglevelek fedezete
- Jelzáloglevélből eredő kötelezettség átszállása
- Vagyonellenőr megbízása, tevékenységi köre, kötelezettségei
- Tájékoztatási kötelezettség