Pénztári szakmai minősítő vizsga követelményei
2016.02.10.A pénztári szakmai minősítő vizsga követelményeit a szakmai minősítő vizsga szabályzat 4. sz melléklete tartalmazza:
1.A pénztári könyvvizsgálat sajátosságai
- Az ügyfél elfogadás vagy meghosszabbítás specialitásai a pénztári minősítéshez kötött gazdálkodók esetén
- A megbízás elfogadás specialitásai a pénztári minősítéshez kötött gazdálkodók esetén
- A pénztárakkal kötött könyvvizsgálati szerződés sajátosságai
- A pénztárak számára kiállított elfogadó nyilatkozat sajátosságai
- A lényegességi küszöb meghatározása a pénztárak esetén (vetítési alap és a mérték specialitásai)
- A könyvvizsgálati munkaprogram kialakításának sajátosságai a pénztárak esetén
- Belső minőségellenőr kijelölése, az ellenőr szerepe és munka a belső minőségellenőrrel
- A könyvvizsgálati eljárások eltérései a pénztárak könyvvizsgálata esetén
- Új könyvvizsgálat esetén a nyitóegyenlegek vizsgálata
- Az egyenleg megerősítések módszertana és gyakorlata
- Hozamfelosztás módszertana és gyakorlata
- A visszaélések felderítésével kapcsolatos eljárások kiemelt jelentősége
- Szakértők bevonása a könyvvizsgálatba: informatikai, értékelési, jogi, csalás kivizsgáló, adó, aktuárius szakértők
- A letétkezelővel történő egyeztetés speciális eljárásai
- A vagyonkezelővel történő egyeztetés speciális eljárásai
- Az informatikai rendszerek könyvvizsgálatának módszertana
- Folyamat felmérések és a kontroll környezet megbízhatóságának vizsgálata és ennek hatása a részletes tesztelésre
- A befektetési állomány (értékpapírok, likvid befektetések, befektetések) vizsgálata
- az értékvesztés/értékelési különbözet és céltartalék értékelésének vizsgálata
- Speciális tartalékok (pénztári tartalékok, pénztári céltartalékok) vizsgálata teljesség és értékelés szempontjából
- Könyvvizsgálati bizonyítékokon (vezetés vagy a vezetés szakértője által készített információ) elvégzendő könyvvizsgálati eljárások
- Konszolidált beszámoló esetén a komponens könyvvizsgálókkal való kommunikáció és a konszolidációs lépések könyvvizsgálata
- Kapcsolt felek vizsgálata
- A vállalkozás folytatása elvének vizsgálata
- Fordulónap utáni események vizsgálata
- A pénztári tervek vizsgálatának specialitásai (időzítés, elvégzendő munka, alkalmazandó könyvvizsgálati standard)
- Jelentéskészítés és az azt megalapozó könyvvizsgálati munka a pénztáraknál (éves beszámolóról kiadott jelentés, a pénztári tervekről kiadott jelentés)
- Kommunikáció a felügyeleti hatósággal (MNB) – titoktartás szabályozása, rendszeresség, speciális esetek
2.Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárak működési szabályai
- Működési alapelvek
- A pénztár alapítása
- A pénztárak típusai és tevékenységük
- A tagsági viszony
- Az alapszabály
- A pénztár szervezete
- A közgyűlés feladata és hatásköre
- Az igazgatótanács feladata és hatásköre
- Az ellenőrző bizottság feladata és hatásköre
- Az ügyvezető feladata és hatásköre
- A pénztárak gazdálkodása
- A pénztár pénzügyi terve
- A pénztár üzemviteli és beszámolási szabályai
- Informatikai rendszer védelme
- Kiszervezés
- Az átalakulás közös szabályai
- A pénztárak egyesülése
- A pénztárak szétválása
- Ágazatok vegyes pénztárrá alakulása, szétválása
- A pénztárak megszűnése
- A kiegészítő nyugdíjpénztárra vonatkozó szabályok
- A pénztártagok által választható befektetési portfólió
- Az elszámolóegységekre épülő nyilvántartási rendszer
- A kiegészítő önsegélyező pénztárra vonatkozó szabályok
- Az önsegélyező pénztárak által nyújtható kiegészítő önsegélyező szolgáltatások köre
- Az önsegélyező pénztárak által nyújtható életmódjavító önsegélyező szolgáltatások köre
- Az önsegélyező pénztárak által nyújtható szolgáltatások igénybevétele
- A kiegészítő egészségpénztárra vonatkozó szabályok
- Az egészségpénztárak által nyújtható kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatások köre
- Az egészségpénztárak által nyújtható életmódjavító egészségpénztári szolgáltatások köre
- Tevékenységi engedély
3.A magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítése
- Beszámolási kötelezettség
- Üzleti év
- Könyvvezetési kötelezettség
- A pénztári beszámolóra vonatkozó általános szabályok
- A mérleg tagolása, tételeinek tartalma
- Az eszközök értékcsökkenése
- A mérlegtételek értékelése
- A mérlegtételek alátámasztása leltárral
- Az eredménykimutatás tagolása
- Az eredménykimutatás tételeinek tartalma
- A pénzügyi teljesítmény alakulása, kimutatás tagolása, tartalma
- A pénztárak egyesülése, szétválása
- Vagyonmérleg, vagyonleltár
- Az átalakuló pénztár vagyonmérleg-tervezete
- Átalakulással létrejövő pénztár vagyonmérleg-tervezete
- Végleges vagyonmérleg
- Ágazatok vegyes nyugdíjpénztárrá alakulása, ágazatok szétválása
- Sajátos könyvvezetési előírások
- A társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépéssel kapcsolatos könyvvezetési előírások
- Határidős ügyletek és repó ügyletek elszámolása
- Értékpapír-kölcsönzés elszámolása
- Kiegészítő melléklet
- Üzleti jelentés
- Könyvvizsgálati kötelezettség
- Közzététel
- Számlakeret, számlarend
- Könyvviteli zárlat
- A mérleg előírt tagolása
- Az eredménykimutatás előírt tagolása
- Cash-flow kimutatás
- Pénztári céltartalékok
- Számlakeret-tükör
4.Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettsége
- Beszámolási kötelezettség
- Üzleti év
- Könyvvezetési kötelezettség
- A pénztári beszámolóra vonatkozó általános szabályok
- A mérleg tagolása, tételeinek tartalma
- Az eszközök értékcsökkenése
- A mérlegtételek értékelése
- A mérlegtételek alátámasztása leltárral
- Az eredménykimutatás tartalma, tagolása
- Az eredménykimutatás tételeinek tartalma
- A pénzügyi teljesítmény alakulása kimutatás tagolása, tartalma
- Portfólió állomány kimutatás
- A pénztárak egyesülése, szétválása
- Vagyonmérleg, vagyonleltár
- Az átalakuló pénztár vagyonmérleg-tervezete
- Átalakulással létrejövő pénztár vagyonmérleg-tervezete
- Végleges vagyonmérleg
- Ágazatok vegyes nyugdíjpénztárrá alakulása, ágazatok szétválása
- Sajátos könyvvezetési előírások
- Határidős ügyletek és repó ügyletek elszámolása
- Értékpapír-kölcsönzés elszámolása
- Kiegészítő melléklet
- Üzleti jelentés
- Könyvvizsgálati kötelezettség
- Közzététel
- Számlakeret, számlarend
- Könyvviteli zárlat
- A mérleg előírt tagolása
- Az egyesített (összesített) mérleg előírt tagolása
- Az eredménykimutatás előírt tagolása
- Az egyesített (összesített) eredménykimutatás előírt tagolása
- Cashflow kimutatás
- Pénztári céltartalékok
- Számlakeret-tükör
5.Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámolókészítése
- Beszámolási kötelezettség
- Üzleti év
- Könyvvezetési kötelezettség
- Számviteli alapelvek
- A pénztári beszámolóra vonatkozó általános szabályok
- A mérleg tagolása, tételeinek tartalma
- A mérlegtételek értékelésének szabályai
- Az eszközök értékcsökkenése
- A mérlegtételek alátámasztása leltárral
- Az eredménykimutatás tartalma, tagolása
- A pénzforgalmi jelentés, a pénztár által finanszírozott szolgáltatások adatait tartalmazó kimutatás tagolása és tartalma
- Portfólió állomány kimutatás
- A pénztárak egyesülése, szétválása
- Vagyonmérleg, vagyonleltár
- Az átalakuló pénztár vagyonmérleg-tervezete
- Átalakulással létrejövő pénztár vagyonmérleg-tervezete
- Végleges vagyonmérleg
- Kiegészítő melléklet
- Üzleti jelentés
- Könyvvizsgálati kötelezettség
- Közzététel
- Számlakeret
- Számlarend
- Könyvviteli zárlat
- Bizonylati elv és bizonylati fegyelem
- A mérleg előírt tagolása
- Az eredménykimutatás előírt tagolása
- A pénztári alapok alakulása
- Számlakeret-tükör