Befektetési vállalkozási szakmai minősítő vizsga követelményei
2016.02.10.A befektetési vállalkozási szakmai minősítő vizsga követelményeit a szakmai minősítő vizsga szabályzat 3. sz melléklete tartalmazza:
1.A befektetési vállalkozási könyvvizsgálat sajátosságai
- Az ügyfél elfogadás vagy meghosszabbítás specialitásai a befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodók esetén
- A megbízás elfogadás specialitásai a befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodók esetén
- A befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodókkal kötött könyvvizsgálati szerződés sajátosságai
- A befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodók számára kiállított elfogadó nyilatkozat sajátosságai
- Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók meghatározása és a könyvvizsgálati munka elvállalásának specialitásai
- Könyvvizsgálói rotációs követelmények a közérdeklődésre számot tartó és a befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodók vonatkozásában
- A lényegességi küszöb meghatározása a befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodók esetén (vetítési alap és a mérték specialitásai)
- A könyvvizsgálati munkaprogram kialakításának sajátosságai a befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodók esetén
- Belső minőségellenőr kijelölése, az ellenőr szerepe és munka a belső minőségellenőrrel
- A könyvvizsgálati eljárások eltérései a befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodók esetén
- Új könyvvizsgálat esetén a nyitóegyenlegek vizsgálata
- Az egyenleg megerősítések módszertana és gyakorlata
- A visszaélések felderítésével kapcsolatos eljárások kiemelt jelentősége
- Szakértők bevonása a könyvvizsgálatba: informatikai, értékelési, jogi, csalás kivizsgáló, adó, aktuárius szakértők
- A letétkezelési tevékenység könyvvizsgálatának speciális eljárásai
- Az informatikai rendszerek könyvvizsgálatának módszertana
- Folyamat felmérések és a kontroll környezet megbízhatóságának vizsgálata és ennek hatása a részletes tesztelésre
- A kockázati állomány (befektetési hitelek, halasztott fizetés, befektetések) vizsgálata – egyedi mintaválasztás és kollektív alapon képzett értékvesztés és céltartalék értékelésének vizsgálata
- Az ügyfélpénzek, ügyfelek pénzügyi eszközei elkülönítésének és létezésének vizsgálata
- Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek teljességének és pontosságnak vizsgálata
- Speciális tartalékok (ideértve: a fel nem használt általános tartalék) vizsgálata teljesség és értékelés szempontjából
- Könyvvizsgálati bizonyítékokon (vezetés vagy a vezetés szakértője által készített információ) elvégzendő könyvvizsgálati eljárások
- Konszolidált beszámoló esetén a komponens könyvvizsgálókkal való kommunikáció és a konszolidációs lépések könyvvizsgálata
- Kapcsolt felek vizsgálata
- A vállalkozás folytatása elvének vizsgálata
- Fordulónap utáni események vizsgálata
- Kommunikáció az audit bizottsággal (éves rendszeres és rendkívüli) – tartalma, időzítése
- Jelentéskészítés és az azt megalapozó könyvvizsgálati munka a befektetési vállalkozási minősítéshez kötött gazdálkodónál (éves beszámolóról kiadott jelentés, kiegészítő különjelentés)
- A kiegészítő különjelentés tartalma és készítésének módszertana
- Kommunikáció a felügyeleti hatósággal (MNB) – titoktartás szabályozása, rendszeresség, speciális esetek
2.A befektetési vállalkozási működés sajátosságai
- A befektetési szolgáltatási tevékenység és a kiegészítő szolgáltatás
- Az informatikai rendszer
- Az induló tőke
- A befektetési szolgáltatási tevékenység és kiegészítő szolgáltatás végzésének szabályai
- A szerződéskötés szabályai
- A szerződéshez kapcsolódó nyilvántartási kötelezettségek
- A szerződések és megbízások nyilvántartása
- Az ügyfél pénzügyi eszközeinek és pénzeszközeinek kezelése
- Az ügyfelek megbízásainak kezelése és az allokáció szabályai
- A halasztott pénzügyi teljesítés
- A portfóliókezelési tevékenység
- A befektetési hitelezés
- A kiszervezés szabályai
- A befektetési vállalkozás és az árutőzsdei szolgáltató működése
- A jogszabályoknak és szabályzatoknak történő megfelelés
- Belső ellenőrzés
- Könyvvizsgálat
- Kockázatkezelési szabályok
- Kockázatvállalás és kockázatkezelés
- A befektetési vállalkozás működésére vonatkozó alapvető prudenciális előírások
- A vezető állású személyek, alkalmazottak és egyéb érintett személyek saját ügyletei
- Összeférhetetlenség
- CRR-nek történő megfelelés
- Tőkepufferek
- Tőkefenntartási puffer
- Anticiklikus tőkepuffer
- Globálisan és egyéb rendszerszinten jelentős befektetési vállalkozásra vonatkozó tőkepuffer
- Rendszerkockázati tőkepuffer
- Tőkepufferekre vonatkozó közös szabályok
- A befektetési vállalkozás és az árutőzsdei szolgáltató jogutód nélküli megszűnése és az állomány-átruházás
- A szavatoló tőke számítása
- A portfóliókezelési tevékenységet végző által a kezelt portfólión elért teljesítmény, illetve hozam számításának, bemutatásának és közzétételének szabályai, elvei
- Javadalmazási politika
3.A tőkepiac sajátosságai
- A dematerializált értékpapír előállítása
- Az értékpapírok nyilvános forgalomba hozatala
- Rendszeres tájékoztatás
- Rendkívüli tájékoztatás
- A közérdeklődésre számot tartó kibocsátóra vonatkozó előírások
- Központi értékpapírszámla
- Az értékpapírszámla
- Zárolt értékpapír-alszámla
- Az értékpapírszámla megszűnése
- A számlarendszer részletes szabályai
- Ügyfélszámla
- A befektetési hitelezés
- Halasztott pénzügyi teljesítés
- Értékpapír-kölcsönzés
- Nyilvánosságra hozatal
- Ügyfélkövetelések védelme
- Könyvvizsgálat
- Titoktartás
- Üzleti titok
- Értékpapírtitok
4.A befektetési vállalkozások beszámoló készítése
- Éves beszámoló
- A mérleg tételeinek tartalma
- Mérlegtételek értékelése
- Valós értéken történő értékelés
- Az eredménykimutatás tételeinek tartalma
- Könyvvezetésre vonatkozó előírások
- Sajátos szállításos repo ügyletek elszámolása
- Ügyfélszámla-vezetés
- Értékpapírszámláról vezetett számviteli nyilvántartás
- Határidős, opciós és swap ügyletek elszámolása
- Értékpapír-kölcsönzés elszámolása
- Kiegészítő melléklet
- Összevont (konszolidált) éves beszámolót érintő sajátosságok
- Közzététel
- A befektetési szolgáltatási tevékenységet év közben megkezdő, illetve megszüntető vállalkozások nyilvántartási kötelezettsége
- Egyes kintlévőségek, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli tételek értékelésének sajátos szabályai
- A tételek értékelés alapjául szolgáló minősítés szerinti besorolása
- Ügyfél-, illetve partnerminősítés számviteli követelményei
- Fedezetértékelés számviteli követelményei
- Eszközminősítéssel szemben támasztott követelmények
- Értékvesztéssel és céltartalékképzéssel szembeni követelmény
5.A kollektív befektetési formák sajátosságai
- Alapkezelőkre vonatkozó általános szabályok
- Ügyletek, megbízások rögzítésére és a nyilvántartásra vonatkozó előírások
- Összeférhetetlenség
- Kockázatkezelés
- Likviditáskezelés
- A letétkezelőkre vonatkozó szabályok
- A befektetési alapok létrejötte
- A befektetési alapok nyilvántartásba vétele
- A kezelési szabályzat
- A befektetési alap jogutód nélküli megszűnése
- Befektetési alap átalakulása
- A befektetési jegy
- A befektetési jegyek forgalomba hozatala és folyamatos forgalmazása
- A nettó eszközérték, a befektetőknek történő kifizetések általános szabályai, az illikvid eszközök elkülönítése
- A nettó eszközérték megállapításának általános szabályai
- Eljárás a nettó eszközérték-számításban bekövetkezett hiba esetén
- A befektetési alap illikviddé vált eszközeinek elkülönítése
- Tájékoztatási kötelezettség
- A tájékoztató
- A kiemelt befektetői információ
- A nyilvános befektetési alap rendszeres tájékoztatási, jelentési kötelezettségei
- A nyilvános befektetési alapokra vonatkozó egyéb információk közzététele, a tájékoztatásra vonatkozó egyéb szabályok
- A nyilvános befektetési alapokra vonatkozó rendkívüli tájékoztatási kötelezettség
- A zártkörű befektetési alapokra vonatkozó rendelkezések
- A közzétételi kötelezettségei teljesítésének módja
- A letétkezelőre és a könyvvizsgálóra vonatkozó speciális szabályok
- A könyvvizsgálókra vonatkozó szabályok
6.A befektetési alapok beszámoló készítése
- Beszámolási és könyvvezetési kötelezettség
- A mérleg tagolása, tételeinek tartalma
- Mérlegtételekhez kapcsolódó értékelési és egyéb előírások
- Eredménykimutatás
- Könyvvezetésre vonatkozó szabályok
- Származtatott ügyletek (határidős, opciós és swap ügyletek) elszámolása
- Kiegészítő melléklet
- Közzététel
- Az ingatlanalap mérlegének előírt tagolása
- Az értékpapíralap mérlegének előírt tagolása
- Az ingatlanalap eredménykimutatásának előírt tagolása
- Az értékpapíralap eredménykimutatásának előírt tagolása
- Portfólió jelentés értékpapíralapra
- Portfólió jelentés ingatlanalapra
- Cash-flow kimutatás