Minőségellenőrzési Módszertani Kézikönyv - 2012Tartalomjegyzék

2013.06.28.

A. Szabályozás
1.	Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat [letöltés egységes szerkezetben - 2013. június 21-i módosításokkal]
B. Adatszolgáltatás
A könyvvizsgálók adatszolgáltatásának rendje
C. Kérdőívek
5.	Kérdőív a belső minőségellenőrzési rendszer értékelése
		Előszó az 1-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek minőségellenőrzési rendszer (MER) kialakításához és működtetéséhez 5/a/1. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/2. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/3. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/4. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/5. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek 5/a/6. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek Előszó a 6 főnél több aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek belső minőségellenőrzési rendszer (MER) vizsgálatának kérdőívéhez 5/b HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) legalább hat aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek ellenőrzése
6.	Inspekciós program - Cégszintű kérdőív I. asszisztens nélkül, önállóan dolgozó könyvvizsgálókra, könyvvizsgáló cégekre vonatkozóan Előszó a Cégszintű II. kérdőívhez Inspekciós program – Cégszintű kérdőív II. asszisztenst, könyvvizsgálót foglalkoztató könyvvizsgáló cégekre vonatkozóan Inspekciós program- Egyedi megbízások kérdőíve
7.	Kérdőív az egyes megbízások vizsgálatához
		7/a Bővített kérdőív 7/b Általános kérdőív 7/b/1 Általános kérdőív kisebb gazdálkodó egységek 7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve 7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve 7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve 7/f Pénztárak speciális kérdőíve 7/g Befektetési alapok speciális kérdőíve 7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve 7/i Konszolidáció speciális kérdőíve 7/i/1 Összevont (konszolidált) éves beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése 7/i/2 Konszolidált IFRS beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése 7/j Átalakulás speciális kérdőíve 7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve 7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve - ÚJ
8.
D. Nyilatkozatok
9.	Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – ellenőrzött 9/a. Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – ellenőrzött
10.	Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – minőségellenőr 10/a. Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – független ellenőr
11.	Titoktartási nyilatkozat – minőségellenőr 11/a. Titoktartási nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – független ellenőr
12.	Minőségellenőr nyilatkozata – névsorhoz
13.	Minőségellenőr nyilatkozata – szakmai képesítés és gyakorlat megfelelőségéről
14.	Nyilatkozat tevékenység megszüntetéséről – könyvvizsgáló
E. Visszajelzés, összesítés
15.	Helyszíni ellenőrzést lezáró jegyzőkönyv
16.	Dokumentumjegyzék
17.	Vizsgálati eljárások eredményeinek listája - belső eljárási dokumentum
18.	Zárójelentések
		18/a Zárójelentés – egyedi megbízások értékelésére 18/b Zárójelentés – belső minőségellenőrzési rendszer értékelésére
19.	Nyomtatvány az ellenőrzött tapasztalatairól
20.	Minőségellenőr éves jelentésének mintája
21.	Minőségellenőr vizsgálatáról készült jelentés szerkezete
22.	Rendkívüli ellenőrzések jelentésformátuma
F. Elszámolási szabályok
23.	Minőségellenőrzés elszámolásának és az iratanyag megküldésének lebonyolítási rendje
24.	Könyvvizsgáló, könyvvizsgáló cég által kezdeményezett vizsgálatok elszámolási szabályai és nyomtatványai
25.	Összesített segédletek
G. Segédletek
26.	Minőségellenőrzési önellenőrző lista könyvvizsgálók részére
27.	Módszertani útmutató és segédlet a minőségvizsgálók számára a vizsgálatok egységes elvek szerinti lefolytatásához
		27/a Segédlet a minőség-ellenőrzés lebonyolításához – minőségellenőrnek és ellenőrzöttnek 27/b Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez 27/c Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - bővített kérdőív 27/d Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez- befektetési alapok kérdőíve 27/e Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - IFRS konszolidált beszámoló 27/f Minőség-ellenőrzési Módszertani Útmutató és Segédlet Költségvetési Minőségellenőrök részére
28.	Értesítések levél mintái
		28/a Tájékoztató levél – egyéni, minőségellenőrzés 28/b/1 Tájékoztató levél – cég, minőségellenőrzés 28/b/2 Tájékoztató levél – cégben kijelölt könyvvizsgáló részére 28/c Értesítő levél – egyéni, minőségellenőrzés 28/d Értesítőlevél – cég, minőségellenőrzés 28/e Értesítőlevél – egyéni, minőségellenőrzés, közérdeklődésre számot tartóak 28/f Értesítő levél – cég, minőségellenőrzés, közérdeklődésre számot tartóak
29.	Megbízólevelek
		29/a Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez 29/b Megbízólevél – cég belső minőségellenőrzéséhez 29/c Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez közérdeklődésre számot tartóak 29/d Megbízólevél – cég belső minőségellenőrzéséhez, közérdeklődésre számot tartóak
30.	Határozatok
		30/a Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt 30/b Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel 30/c Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – nem megfelelt meg 30/d Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak – megfelelt 30/e Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak – megfelelt, megjegyzéssel 30/f Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak – nem megfelelt meg 30/g Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt 30/h Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel 30/i Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – nem felelt meg 30/j Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak– megfelelt 30/k Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak– megfelelt, megjegyzéssel 30/l Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak– nem felelt meg
31.	Igazolás nyilvántartásba vételről – minőségellenőr
32.	Minőségellenőrzés folyamatábrája Ket-es ügyintézési határidők 32/a A minőségellenőrzési rendszer elemei a független ellenőrzés során az értékelés szempontjából
33.	A kérdőívek minősítése, összesítése

Minőségellenőrzési Módszertani Kézikönyv - 2012Tartalomjegyzék

Kapcsolódó anyagok