Figyelem! Archivált cikk. Lehet, hogy már nem aktuális.

Minőségellenőrzési Módszertani Kézikönyv - 2012Tartalomjegyzék

A. Szabályozás

1.

Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat [letöltés egységes szerkezetben - 2013. június 21-i módosításokkal]

B. Adatszolgáltatás

A könyvvizsgálók adatszolgáltatásának rendje

C. Kérdőívek

5.

Kérdőív a belső minőségellenőrzési rendszer értékelése

  

Előszó az 1-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek minőségellenőrzési rendszer (MER) kialakításához és működtetéséhez

5/a/1. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/2. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/3. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/4. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/5. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek
5/a/6. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek

Előszó a 6 főnél több aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek belső minőségellenőrzési rendszer (MER) vizsgálatának kérdőívéhez

5/b HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) legalább hat aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek ellenőrzése

6.

Inspekciós program - Cégszintű kérdőív I. asszisztens nélkül, önállóan dolgozó könyvvizsgálókra, könyvvizsgáló cégekre vonatkozóan
Előszó a Cégszintű II. kérdőívhez
Inspekciós program – Cégszintű kérdőív II. asszisztenst, könyvvizsgálót foglalkoztató könyvvizsgáló cégekre vonatkozóan
Inspekciós program- Egyedi megbízások kérdőíve

7.

Kérdőív az egyes megbízások vizsgálatához

  

7/a Bővített kérdőív
7/b Általános kérdőív
7/b/1 Általános kérdőív kisebb gazdálkodó egységek
7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve
7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve
7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve
7/f  Pénztárak speciális kérdőíve
7/g Befektetési alapok speciális kérdőíve
7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve
7/i Konszolidáció speciális kérdőíve
   7/i/1 Összevont (konszolidált) éves beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése
  7/i/2 Konszolidált IFRS beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése
7/j Átalakulás speciális kérdőíve
7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve
7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve - ÚJ

8.

 

D. Nyilatkozatok

9.

Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – ellenőrzött
9/a. Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – ellenőrzött

10.

Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – minőségellenőr
10/a. Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – független ellenőr

11.

Titoktartási nyilatkozat – minőségellenőr
11/a. Titoktartási nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – független ellenőr

 

12.

Minőségellenőr nyilatkozata – névsorhoz

13.

Minőségellenőr nyilatkozata – szakmai képesítés és gyakorlat megfelelőségéről

14.

Nyilatkozat tevékenység megszüntetéséről – könyvvizsgáló

E. Visszajelzés, összesítés

 15.

Helyszíni ellenőrzést lezáró jegyzőkönyv

 16.

Dokumentumjegyzék

 17.

Vizsgálati eljárások eredményeinek listája - belső eljárási dokumentum

 18.

Zárójelentések

  

18/a Zárójelentés – egyedi megbízások értékelésére
18/b Zárójelentés – belső minőségellenőrzési rendszer értékelésére

 19.

Nyomtatvány az ellenőrzött tapasztalatairól

 20.

Minőségellenőr éves jelentésének mintája

 21.

Minőségellenőr vizsgálatáról készült jelentés szerkezete

 22.

Rendkívüli ellenőrzések jelentésformátuma

F. Elszámolási szabályok 

23.

Minőségellenőrzés elszámolásának és az iratanyag megküldésének lebonyolítási rendje

24.

Könyvvizsgáló, könyvvizsgáló cég által kezdeményezett vizsgálatok elszámolási szabályai és nyomtatványai

25.

Összesített segédletek

G. Segédletek

26.

Minőségellenőrzési önellenőrző lista könyvvizsgálók részére

27.

Módszertani útmutató és segédlet a minőségvizsgálók számára a vizsgálatok egységes elvek szerinti lefolytatásához

  27/a Segédlet a minőség-ellenőrzés lebonyolításához – minőségellenőrnek és ellenőrzöttnek
27/b Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez
27/c Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - bővített kérdőív
27/d Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez- befektetési alapok kérdőíve
27/e Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - IFRS konszolidált beszámoló
27/f Minőség-ellenőrzési Módszertani Útmutató és Segédlet Költségvetési Minőségellenőrök részére

28.

Értesítések levél mintái

  

28/a Tájékoztató levél – egyéni, minőségellenőrzés
28/b/1 Tájékoztató levél – cég, minőségellenőrzés
28/b/2 Tájékoztató levél – cégben kijelölt könyvvizsgáló részére
28/c Értesítő levél – egyéni, minőségellenőrzés
28/d Értesítőlevél – cég, minőségellenőrzés
28/e Értesítőlevél – egyéni, minőségellenőrzés, közérdeklődésre számot tartóak
28/f Értesítő levél – cég, minőségellenőrzés, közérdeklődésre számot tartóak

29.

Megbízólevelek

  

29/a Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez
29/b Megbízólevél – cég belső minőségellenőrzéséhez
29/c Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez közérdeklődésre számot tartóak   
29/d Megbízólevél – cég belső minőségellenőrzéséhez, közérdeklődésre számot tartóak

30.

Határozatok

  

30/a Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt
30/b Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel
30/c Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – nem megfelelt meg
30/d Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak – megfelelt
30/e Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak – megfelelt, megjegyzéssel
30/f  Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak – nem megfelelt meg
30/g Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt
30/h Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel
30/i Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – nem felelt meg
30/j Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak– megfelelt
30/k Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak– megfelelt, megjegyzéssel
30/l Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat közérdeklődésre számot tartóak– nem felelt meg

31.

Igazolás nyilvántartásba vételről – minőségellenőr

32.

Minőségellenőrzés folyamatábrája
Ket-es ügyintézési határidők
32/a A minőségellenőrzési rendszer elemei a független ellenőrzés során az értékelés szempontjából

33.

A kérdőívek minősítése, összesítése

 

Kapcsolódó anyagok

Betöltés...
X