|
A. Szabályozás
|
|
1.
|
Hatályos Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat letöltése (hatályba lépett 2016. október 7-én)
Korábbi, 2016. évi eljárási szabályzatok
- Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat - hatályba lépett 2016. június 29-én
- Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat - hatályba lépett 2016. április 1-jén
(korábbi években hatályos változatokat ld. lentebb a kézikönyv év szerinti archívumában)
|
|
B. Adatszolgáltatás
|
|
A könyvvizsgálók adatszolgáltatásának rendje (Az elnökség elfogadta 2016.03.18-án)
|
|
C. Kérdőívek
|
|
5.
|
Kérdőív a belső minőségellenőrzési rendszer értékelése
|
|
|
Előszó az 1-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek minőségellenőrzési rendszer (MER) kialakításához és működtetéséhez
5/a/1. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/2. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/2. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók - 2016. szeptember 1-től hatályos!
5/a/3. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/4. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/4. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók - 2016. szeptember 1-től hatályos!
5/a/5. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek
5/a/6. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek
5/a/6. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek - 2016. szeptember 1-től hatályos!
Előszó a 6 főnél több aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek belső minőségellenőrzési rendszer (MER) vizsgálatának kérdőívéhez
5/b HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) legalább hat aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek ellenőrzése
5/b HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) legalább hat aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek ellenőrzése
- 2016. szeptember 1-től hatályos!
|
|
7.
|
Kérdőív az egyes megbízások vizsgálatához
|
|
|
7/b Általános kérdőív
7/b/1 Általános kérdőív kisebb gazdálkodó egységek
7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve
7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve
7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve
7/f Pénztárak speciális kérdőíve
7/g Befektetési alapok és kockázati tőkealapok speciális kérdőíve
7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve
7/i Konszolidáció speciális kérdőíve
7/i/1 Összevont (konszolidált) éves beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése
7/i/2 Konszolidált IFRS beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése
7/i/3 Konszolidációs kérdőív kiválasztott megbízások vizsgálata konszolidált beszámolók könyvvizsgálatának minőségellenőrzéséhez
7/j Átalakulás speciális kérdőíve
7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve
|
|
8.
|
|
|
D. Nyilatkozatok
|
|
9.
|
Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – ellenőrzött
|
|
10.
|
Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – minőségellenőr
10/a. Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – független ellenőr
|
|
11.
|
Titoktartási nyilatkozat – minőségellenőr |
|
12.
|
Minőségellenőr nyilatkozata – névsorhoz |
|
13.
|
Minőségellenőr nyilatkozata – szakmai képesítés és gyakorlat megfelelőségéről |
|
14.
|
|
|
E. Visszajelzés, összesítés
|
|
15.
|
Helyszíni ellenőrzést lezáró jegyzőkönyv |
|
16.
|
Dokumentumjegyzék (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én) |
|
17.
|
Vizsgálati eljárások eredményeinek listája - belső eljárási dokumentum |
|
18.
|
Zárójelentések
|
|
|
18/a Zárójelentés – egyedi megbízások értékelésére (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
18/b Zárójelentés – belső minőségellenőrzési rendszer értékelésére (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
|
|
19.
|
|
|
20.
|
|
|
21.
|
|
|
22.
|
|
|
F. Elszámolási szabályok
|
|
23.
|
Minőségellenőrzés elszámolásának és az iratanyag megküldésének lebonyolítási rendje
|
|
24.
|
|
|
25.
|
|
|
G. Segédletek
|
|
26.
|
Minőségellenőrzési önellenőrző lista könyvvizsgálók részére |
|
27.
|
|
|
|
27/a Segédlet a minőség-ellenőrzés lebonyolításához – minőségellenőrnek és ellenőrzöttnek
27/b Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez
27/d Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez- befektetési alapok kérdőíve
27/e Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - IFRS konszolidált beszámoló
27/f Minőség-ellenőrzési Módszertani Útmutató és Segédlet Költségvetési Minőségellenőrök részére |
|
28.
|
Értesítések levél mintái
|
|
|
28/a Tájékoztató levél – egyéni, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal elfogadva)
28/b/1 Tájékoztató levél – cég, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal elfogadva)
28/c Értesítő levél – egyéni, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)
28/d Értesítőlevél – cég, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)
|
|
29.
|
Megbízólevelek
|
|
|
29/a Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
29/b Megbízólevél – cég belső minőségellenőrzéséhez (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
|
|
30.
|
Határozatok (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)
|
|
|
30/a Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt
30/b Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel
30/c Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – nem megfelelt meg
30/g Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt
30/h Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel
30/i Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – nem felelt meg
|
|
31.
|
Igazolás nyilvántartásba vételről – minőségellenőr |
|
32.
|
Minőségellenőrzés folyamatábrája
Ket-es ügyintézési határidők
|
|
33.
|
Az egyedi megbízások értékelésére szolgáló kérdőívek súlyozása és összesítése (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal elfogadva) |
