Kisvállalkozások könyvvizsgálatának módszertani útmutatója - 2006

2008.08.09.
Jelen kiadvány célja, hogy a magyar kisvállalkozások könyvvizsgálóinak minimális követelményrendszert fogalmazzon meg, amely követelményrendszernek valamennyi kisvállalkozás könyvvizsgálata során meg kell felelni. A követelményrendszer megtartása biztosítja, hogy a kisvállalkozás könyvvizsgálata megfeleljen a Magyarországon érvényben lévő, a könyvvizsgálatra vonatkozó jogszabályoknak, valamint a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardoknak.

A kiadványban arra törekedtünk, hogy megfogalmazzuk a kisvállalkozások könyvvizsgálati szempontú specialitásait és bemutassuk azok hatását a könyvvizsgálati folyamatra. A kiadvány nem tartalmazza a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok teljes szövegét és az azokhoz készített módszertani útmutatókat.

A Magyar Könyvvizsgálói Kamara kiadványa
Budapest
2006.

Összeállította:
KPMG Hungária Kft.

	A teljes anyag letöltése tömörített (zip) állományban
	1005. Témaszámú állásfoglalás
	A kisvállalkozások könyvvizsgálatának speciális szempontjai
	Munkapapír
	Módszertani útmutató a kisvállalkozások könyvvizsgálóinak

TARTALOMJEGYZÉK

I. Állandó rész

I/A Társasági dokumentumok
I/A1	Az alapítási dokumentumok, társasági szerződések és módosításaik másolatai vagy kivonatai
I/A2	Taggyűlési határozatok, taggyűlési jegyzőkönyvek
I/A3	Ingatlanok tulajdoni lapjai
I/B A cégbejegyzési határozat másolata
I/C. Fontosabb szerződések (bankszámla, hitel, lízing, bérleti, termelési vagy egyéb) másolatai vagy az azokról kitöltött adatlapok
I/C1
I/C2
I/C3
I/C4
I/D Szabályzatok
I/D1	Számviteli politika
I/D2	Az eszközök és források értékelési szabályzata
I/D3	Pénzkezelési szabályzat
I/D4	Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzat
I/D5	Az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata
I/D6	Számlarend és/vagy számlatükör
I/D7	Egyéb szabályzatok
I/E A társaság szervezeti felépítése és a tevékenységéről gyűjtött információk
I/F Pénzmosás megelőzése miatti azonosítási adatlap és nyilatkozat

II. Általános rész

II/A A megbízás elfogadása
II/A1	Ellenőrző lista a megbízás elfogadásához / meghosszabbításához
II/A2	Megbízási szerződés
II/A3	Elfogadó nyilatkozat
II/A4	Nyilatkozat a könyvvizsgálói megbízástól való visszalépésre
II/B Tervezés
II/B1	Tervezési dokumentum
II/B2	Kockázatbecslési eljárások/ a vállalkozó és környezetének megismerése
II/B3	Kockázatbecslési eljárások / a belső ellenőrzési rendszer felmérése
II/B4	A lényegességi küszöbérték meghatározása
II/B5	Kockázatbecslési eljárások / az állítások szintjén azonosított kockázatok
II/B6	Az ügyfél által összeállítandó anyagok listája
II/B7	Kommunikáció és levelezés a vezetéssel és a tulajdonosokkal a tervezési szakaszban
II/B8	Kommunikáció a munkacsoport tagjai között a tervezési szakaszban
II/C Könyvvizsgálati bizonyítékok megszerzése
II/C.1	Végleges éves beszámoló
II/C.2	Végleges főkönyvi kivonat
II/C3	Nem módosított könyvvizsgálati eltérések és bemutatási hibák összesítő lapjai
II/C4	Adózási ellenőrző lista
II/C5	Ellenőrző lista a vállalkozás folytatása elvéhez
II/C6	Fordulónap utáni események áttekintése
II/C7	Ügyvédi levél
II/C8	Teljességi nyilatkozat
II/C9	Tulajdonosi nyilatkozatok
II/C10	Előző könyvvizsgálóval történt egyeztetések
II/C11	Kommunikáció és levelezés a vezetéssel és a tulajdonosokkal
II/C12	Kommunikáció a munkacsoport tagjai között
II/D Eredmények áttekintése
II/D1	Könyvvizsgálati ellenőrző lista
II/E Jelentéskészítés
II/E1	Könyvvizsgálói jelentés
	II/E1.1
	II/E1.2
	II/E1.3
	II/E1.4
	II/E1.5
	II/E1.6
	II/E1.7
	II/E1.8
	II/E1.9
	II/E1.10
	II/E1.11
	II/E1.12
II/E2	Vezetői levél
II/F Összegzés
II/F1	Összegző jelentés

III. Tartalmi rész

Auditprogram
Főlapok
Részletezések
III/A.I.	Immateriális javak
	III/A.I.11
	III/A.I.30
III/A.II.	Tárgyi eszközök
III/A.III	Befektetett pénzügyi eszközök
III/B.I.	Készletek
	III/B.I.11
	III/B.I.30
III/B.II.	Követelések
	III/B.II.11
	III/B.II.31
III/B.III.	Értékpapírok
III/B.IV.	Pénzeszközök
	III/B.IV.11
	III/B.IV.31
	III/B.IV.32
III/C.	Aktív időbeli elhatárolások
III/D.	Saját tőke
III/E.	Céltartalékok
III/F.I-II.	Hátrasorolt és hosszú lejáratú kötelezettségek
III/F.III.	Rövid lejáratú kötelezettségek
	III/F.III.11
	III/F.III.31
III/G.	Passzív időbeli elhatárolások
III/H.I-VII.	Üzemi (üzleti) tevékenység eredmény
III/H.VIII-IX.	Pénzügyi műveletek eredménye
III/H.X-XI.	Rendkívüli eredmény
III/H.XII.	Adófizetési kötelezettség és mérleg szerinti eredmény
III/K.	Kiegészítő melléklet és üzleti jelentés
III/V.	Valós értékelés