Tájékoztatás - a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítás Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda által - „Adatszolgáltatásra felhívás” tárgyban, egyes könyvvizsgálóknak küldött megkereséssel kapcsolatban

A tájékoztató szerint az adatszolgáltatás célja a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2017. évi LIII. törvény (a továbbiakban Pmt.) 1. § (1) bekezdésének f), h) és r) pontja szerinti tevékenységet végző szolgáltatói szektor kockázatainak felmérése, amely összefüggésben van a folyamatban lévő Moneyval országvizsgálattal. A kérdőívre adott válaszok a felügyeleti kockázatértékelés keretében kerülnek felhasználásra, azok a Pmt. 69. §-ban meghatározott intézkedést közvetlenül nem eredményeznek.

1. A könyvvizsgálói tevékenységen kívüli egyéb szakmai szolgáltatást is nyújtó könyvvizsgáló szolgáltatók

A Magyar Könyvvizsgálói Kamara (a továbbiakban: kamara) a Pmt. 5. § c) pontja értelmében kizárólag a könyvvizsgálói tevékenység körében lát el a Pmt. szerinti felügyeleti tevékenységet.

A Pmt. 1. § (1) bekezdésének f), h) és r) pontja szerinti tevékenységet végző szolgáltatói szektor esetében a Pmt. szerinti felügyeleti tevékenységet a NAV PEI látja el. 

Amennyiben a könyvvizsgálati tevékenység mellett a könyvvizsgáló szolgáltató az alábbi tevékenységek valamelyikét végzi, úgy a NAV PEI minősül e tevékenység kapcsán a felügyeleti szervnek, így a megkeresésben előírt adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése ezen tevékenységre vonatkoztatva szükséges:

• ingatlanügylettel kapcsolatos tevékenység
• könyvviteli (könyvelői), adószakértői, okleveles adószakértői, adótanácsadói tevékenység megbízási, illetve vállalkozási jogviszony alapján,
• székhelyszolgáltatás.

A kitöltés támogatására a kamara, mind a főfoglalkozású, mind a szüneteltető státuszú könyvvizsgáló számra hamarosan online konzultációt szervez. Kérjük a könyvvizsgálókat, hogyha bizonytalanok a kérdések megválaszolásával, vegyenek részt ezen az oktatáson.

2. Kizárólag könyvvizsgálati tevékenységet végző könyvvizsgáló szolgáltatók

Amennyiben a könyvvizsgáló szolgáltató a könyvvizsgálati tevékenység mellett nem nyújt egyetlen fent megnevezett szakmai szolgáltatást sem, akkor a NAV PEI által megküldött kérdőívben ezt a tényt kell jelezni, az alábbi módon:

1. a kérdőív 2. pontjában az „egyiket sem opciót” kell kiválasztani;
    
2. meg kell jelölni, hogy mely felsorolt tevékenységhez hasonlít leginkább a könyvvizsgálói tevékenység
   • javasoljuk a könyvviteli (könyvelői) lehetőség kiválasztását;
      
3. a szöveges mezőben le kell írni, hogy miért nem tartozik a könyvvizsgáló a NAV PEI által megjelölt tevékenységet végzők közé 
   • javasoljuk a következő egyszerű, de a NAV PEI számára pontos információt biztosító szöveg beírását: „kizárólag a könyvvizsgálati tevékenységet látok el, egyetlen Pmt 1. § (1) bekezdésének f), h) és r) pontja szerinti szakmai szolgáltatást sem végzek”.

Ebben az esetben a kérdőív további részét – felügyeleti jogkör hiányában – nem szükséges kitölteni.

A fent leírt eljárást a kamara a NAV PEI illetékes munkatársaival egyeztette. 
Továbbá tájékoztatásul közöljük a könyvvizsgálókkal, hogy a kamara elnöke a NAV PEI igazgatójával azonnali személyes megbeszélést kezdeményezett.