A könyvvizsgáló mikor jogosult lekérni a tényleges tulajdonosi adatokat az ügyfél-átvilágítási intézkedés lehetőségének igénybevételekor?
2025.10.13.2024.10.15-től hatályos Pmt. módosítás egyik változása, hogy az ügyfél- átvilágítási intézkedésnél az AFAD tv. lekérdezés nem kötelezettség, hanem lehetőség.
Ha a könyvvizsgáló úgy dönt, hogy él a lehetőséggel és a nyilvántartást használni kívánja, mikor jogosult lekérni a tényleges tulajdonosi adatokat? (Már árajánlatkor, a könyvvizsgálatot elfogadó nyilatkozat kitöltésekor, vagy csak a szerződés megkötését követően?)
Az Afad törvény szerinti tényleges tulajdonosi nyilvántartás használatára a könyvvizsgáló mindenkor jogosult, amennyiben az ennek használatára vonatkozó regisztrációval rendelkezik. Az, hogy mikor kéri le az adatokat, a könyvvizsgáló szolgáltató döntésétől függ. A lényeg, hogy az ügyfél-átvilágítás keretében a tényleges tulajdonosra vonatkozó azonosítási adatok megszerzésre kerüljenek – az, hogy ezeket a szerződéskötés előtt valamennyivel lekéri, körültekintő döntés lehet, mert akár befolyásolhatja a szerződés megkötését, ha például kétség merül fel a tényleges tulajdonos személyét illetően.