FATF listán szereplő országban nyilvántartott partnerrel folytatott ügyletek

A kérdésben jelölt esetre vonatkozóan a Pmt. és Kit útmutató a következőképpen rendelkezik:

8. A szolgáltató fokozott ügyfél-átvilágítási intézkedéseket köteles alkalmazni, amennyiben
ef) az ügyfél stratégiai hiányosságokkal rendelkező, kiemelt kockázatot jelentő harmadik országban bejegyzett társasággal létesít, folytat gazdasági kapcsolatot.
8/A. A szolgáltató magas kockázatra vonatkozó tényező felmerülése esetén az üzleti kapcsolatot megerősített eljárásban kíséri figyelemmel. A megerősített eljárás kiterjed az azonosított kockázatok kezelésére és csökkentésére. Ennek keretében a szolgáltató vizsgálja, hogy szükség van-e az ügyféllel szemben pénzmosás megelőzésével kapcsolatos intézkedés végrehajtására.
A szolgáltatók – a rájuk vonatkozó szakmai előírásoknak megfelelően – végzett munkájuk során a tudomásukra jutott információk, adatok összefüggése alapján, az egyéb pénzmosásra, vagy a terrorizmus finanszírozására utaló adatokkal kapcsolatban álló tények és körülmények mérlegelésével kötelesek eldönteni, hogy az adott ügylet utal-e a pénzmosásra, vagy a terrorizmus finanszírozására.

29. A könyvvizsgáló szolgáltató a szakma szabályai – így különösen az ISA 240.,250., 300., 330., 500. és 505. témaszámú standard előírásai – alapján köteles folyamatosan figyelemmel kísérni az üzleti kapcsolatot minden esetben, és különös figyelmet fordítani ennek során minden összetett és szokatlan ügyletre.

52. A stratégiai hiányosságokkal rendelkező, kiemelt kockázatot jelentő harmadik országokat érintő üzleti kapcsolatok vonatkozásában a könyvvizsgáló szolgáltató köteles az előző pont szerinti megerősített eljárás keretében, az ott foglaltakon túlmenően, az alábbiak elvégzésére:

a) vagyonforrás nyilatkozat bekérése;
b) az ügyfélre és a tényleges tulajdonosra, az üzleti kapcsolatra, az ügyfél és a tényleges tulajdonos pénzeszközei és a vagyona forrására, a végrehajtandó vagy végrehajtott ügyletek indokaira vonatkozóan további információk rendelkezésre bocsátásának kérésére
c) az üzleti kapcsolat folyamatos figyelemmel kísérésének megerősített eljárásban történő végrehajtására.

54. A vagyonforrás nyilatkozatnak legalább a jelen szabályzat 3. számú mellékletében foglalt adatokat kell tartalmaznia. Amennyiben a szolgáltató szükségesnek és indokoltnak találja, a 3. számú mellékletben meghatározott elemeken kívül további, a vagyon forrásának igazolására szolgáló információkat rögzíthet a vagyonforrás nyilatkozatban.

55. A megerősített eljárás módszerére, az összetett és szokatlan ügyletek körére az ISA 240. témaszámú standard rendelkezései is megfelelően irányadóak.