Minőség-ellenőrzési Módszertani Kézikönyv - 2017 Tartalomjegyzék

2017.07.20.

A. Szabályozás
1.	Hatályos Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat letöltése (az eredeti szabályzat elfogadva 2016. március 18-án, a 2017. június 9-én elfogadott legutóbbi módosítások 2017. június 20-án léptek hatályba) (korábbi években hatályos változatokat ld. lentebb a kézikönyv év szerinti archívumában)
B. Adatszolgáltatás
A könyvvizsgálók adatszolgáltatásának rendje (Az elnökség elfogadta 2016.03.18-án)
C. Kérdőívek
5.	Kérdőív a belső minőségellenőrzési rendszer értékelése
		Előszó az 1-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek minőségellenőrzési rendszer (MER) kialakításához és működtetéséhez 5/a/1. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/2. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/3. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/4. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók 5/a/5. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek 5/a/6. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek Előszó a 6 főnél több aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek belső minőségellenőrzési rendszer (MER) vizsgálatának kérdőívéhez 5/b HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) legalább hat aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek ellenőrzése
7/A. A 2016. december 15-ét megelőzően végződő üzleti évekre vonatkozó jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenységre kiterjedő minőségellenőrzések során alkalmazandó kérdőívek az egyes megbízások vizsgálatához
		7/b Általános kérdőív 7/b/1 Általános kérdőív kisebb gazdálkodó egységek (az 54/2017. (06.09.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve) 7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve 7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve 7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve 7/f Pénztárak speciális kérdőíve 7/g Befektetési alapok és kockázati tőkealapok speciális kérdőíve 7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve 7/i/3 Konszolidációs kérdőív kiválasztott megbízások vizsgálata konszolidált beszámolók könyvvizsgálatának minőségellenőrzéséhez 7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve
7/B. A 2017. június 20-át követően induló - a 2016. december 15-én vagy az azt követően végződő üzleti évekre vonatkozó jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenységre kiterjedő – minőségellenőrzések során alkalmazandó kérdőívek az egyes megbízások vizsgálatához
		7/b Általános kérdőív 7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve 7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve 7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve 7/f Pénztárak speciális kérdőíve 7/g Befektetési alapok és kockázati tőkealapok speciális kérdőíve 7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve 7/i/3 Konszolidációs kérdőív kiválasztott megbízások vizsgálata konszolidált beszámolók könyvvizsgálatának minőségellenőrzéséhez 7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve 7/l IFRS kérdőív egyedi kiválasztott megbízások könyvvizsgálatának minőségellenőrzéséhez

8.
D. Nyilatkozatok
9.	Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – ellenőrzött
10.	Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – minőségellenőr 10/a. Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat, közérdeklődésre számot tartóak – független ellenőr
11.	Titoktartási nyilatkozat – minőségellenőr
12.	Minőségellenőr nyilatkozata – névsorhoz
13.	Minőségellenőr nyilatkozata – szakmai képesítés és gyakorlat megfelelőségéről
14.
E. Visszajelzés, összesítés
15.	Helyszíni ellenőrzést lezáró jegyzőkönyv
16.	Dokumentumjegyzék (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
17.	Vizsgálati eljárások eredményeinek listája - belső eljárási dokumentum
18.	Zárójelentések
		18/a Zárójelentés – egyedi megbízások értékelésére (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én) 18/b Zárójelentés – belső minőségellenőrzési rendszer értékelésére (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
19.
20.
21.
22.
F. Elszámolási szabályok
23.	Minőségellenőrzés elszámolásának és az iratanyag megküldésének lebonyolítási rendje
24.
25.
G. Segédletek
26.	Minőségellenőrzési önellenőrző lista könyvvizsgálók részére
27.
		27/a Segédlet a minőség-ellenőrzés lebonyolításához – minőségellenőrnek és ellenőrzöttnek 27/b Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez 27/d Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez- befektetési alapok kérdőíve 27/e Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - IFRS konszolidált beszámoló 27/f Minőség-ellenőrzési Módszertani Útmutató és Segédlet Költségvetési Minőségellenőrök részére
28.	Értesítések levél mintái
		28/a Tájékoztató levél – egyéni, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal elfogadva) 28/b/1 Tájékoztató levél – cég, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal elfogadva) 28/c Értesítő levél – egyéni, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve) 28/d Értesítőlevél – cég, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)
29.	Megbízólevelek
		29/a Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én) 29/b Megbízólevél – cég belső minőségellenőrzéséhez (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
30.	Határozatok (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)
		30/a Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt 30/b Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel 30/c Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – nem megfelelt meg 30/g Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt 30/h Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel 30/i Belső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – nem felelt meg
31.	Igazolás nyilvántartásba vételről – minőségellenőr
32.	Minőségellenőrzés folyamatábrája Ket-es ügyintézési határidők
33.	Az egyedi megbízások értékelésére szolgáló kérdőívek súlyozása és összesítése (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal elfogadva)

Minőség-ellenőrzési Módszertani Kézikönyv - 2017 Tartalomjegyzék

Kapcsolódó anyagok