MKVK - 5

Témakör: Audit xml nyitó adatok

Konzultációs kérdés:

Tisztelt Könyvvizsgálói Kamara!

Egyik társaságunk a Microsoft Business Central programot használja. A programból kinyerhető audit xml-nél az alábbi probléma merült fel, ennek megoldásában kérem a segítségüket.

Az XML-ből előállított főkönyvi kivonatban egyenlege van a 419. Adózott eredmény számlának. Ez amiatt van, mert a záró tételek nem kerülnek bele az audit xml-be nyitó tételként sem, a programban ezek „Z” jelöléssel vannak elkülönítve a könyvelési dátum mezőben. A Business Central-ban fejlesztett riport megvizsgálja, hogy a kezdő dátum (ez esetben 2024.01.01) - 1 napon (2023.12.31-én) nem nulla-e az egyenleg, és csak akkor hoz létre nyitó tételt az adott főkönyvhöz, ha az nem nulla. A 419-es főkönyv esetén 2023.12.31-én 0 az egyenleg, mivel Z2023.12.31-én lett könyvelve a zárás (automatikus funkcióval), és ez “későbbi” technikai dátumnak számít, mint 2023.12.31, így nem kalkulálódik bele az egyenleg vizsgálatba, és nem kerül az xml-be nyitó tétel a főkönyvhöz. Emiatt az xml-ben 465.585 HUF egyenlege van a főkönyvnek. Úgy gondoljuk, hogy ez a működés helyes az eredményszámlákat tekintve, hiszen ott kell is, hogy legyen egyenlege a főkönyveknek, azonban mérlegszámláknál - ebben az esetben 419 főkönyvet tekintve - nem.

Szeretnénk a segítségüket kérni, hogy ebben az esetben milyen tételeket szükséges szerepeltetni az xml-ben 2024.01.01.-2024.12.31 közötti időszakban.

Köszönöm! Takács Gizella MKVK 006161

Konzultációs válasz:

A leírtak alapján a Business Central program több helyen is eltér azoktól az elvektől, melyek követelményként jelentek meg a kamarai útmutatóban.

Például az egy -több számlapárok megjelenítése is követelmény és az összevonások nem megengedettek, valamennyi tételt, gazdasági eseményt be kell mutatni.. (Lásd: https://mkvk.hu/kamarai/kozlemenyek/adatexport#Fokonyv_GL Adatexport útmutató/ 2. Az adatexport útmutató fejlesztésének tárgya, tartalma és célja, 3.Adatstruktúra változások, 9.2. technikai számla használata című fejezetek)

A konkrét kérdés alapján a zárási tételek teljes körűen nem kerülnek lekönyvelésre, vagy a bemutatás hiányos, esetleg eltér a megfelelő adatformától is.

Az Adatexport útmutató 5.3. Definiált típusok fejezetében szerepel az elfogadható dátum formátum. Ez minden esetben 4 számjegy év, 2 számjegy hónap és 2 számjegy nap lehet, elválasztó karakterekkel. Betű karaktert nem fogadnak el sem az ellenőrző, sem a konvertáló, sem a könyvvizsgálati programok a dátum mező értékében. Ez az SQL adatbázisokban sem megengedett. A kérdésben szereplő „Z2023.12.31” formátum, tehát nem felelt meg a követelményeknek.

Az AuditXML-ben csak olyan könyvelt tételek jelenhetnek meg, melyeket a könyvelő program állít elő. Ha valamely tételt a könyvelő program nem állít elő, esetleg összevontan, vagy az útmutatótól eltérő adatformában érhető csak el, akkor az állomány nem tud megfelelni a kamarai adatexport követelményeinek. Az állomány hiányos, hibás lesz.

Amennyiben nincs lehetőségük ezen változtatni, akkor javasolható

a könyvvizsgáló programok „átkönyvelés” technológiáját alkalmazni a megfelelő záró és nyitó tételek megjelenítésére,
egyúttal javasolható az ezzel kapcsolatos könyvvizsgálati eljárások lefolytatása is.